Предлагаем рассмотреть такой вариант вовлечения денег со счетов оффшорных компаний, как предоставление кредита резиденту Украины.

1. Выбор схемы кредитования

Получить кредит от нерезидента возможно несколькими способам:

- напрямую от нерезидента – оффшорной компании

- Кредит от зарубежного банка, банк в свою очередь дает кредит под залог денег вашего оффшора, размещенных на депозитном счете банка-кредитора,

- кредит от банка, банк в свою очередь дает кредит под залог денег вашего оффшора, размещенных на инвестиционном счете банка-кредитора или инвестиционном счете, открытом в инвестиционном фонде.

Каждая схема требует изучения и расчета, в котором необходимо соотнести размер рисков, возможных доходов от размещения средств на депозите или инвестиционном счете, сумму кредита, выдаваемого резиденту Украины, расходы на оформление и реализацию той или иной схемы, процентную ставку кредитора, интересы заемщика по срокам возврата и т. п.

В любом случае резидент Украины будет руководствоваться Положением о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерзидентам", утвержденной постановлением НБУ №270 от 17.06.04.

Нормативные документы предусматривают следующее:

- регистрацию кредитного договора в НБУ с последующей выдачей свидетельства до момента фактического получения кредита,

- в случае отсутствия регистрации – штрафные санкции,

- получатели кредитов – юридические и физические лица,

- использование кредита только по целевому назначению,

- товарный кредит не регистрируется,

- в случае получения кредита от нерезидента, расположенного в оффшорной зоне – НБУ зарегистрирует договор только при условии, что процентная ставка по такому договору не превышает размера средневзвешенной, по которой банки Украины предоставляют кредиты в этой же валюте на территории Украины.

2. Требования к документам на регистрацию кредитного договора:

- письмо-обращение от заемщика на имя начальника территориального управления НБУ,

- оригинал кредитного договора или его нотариальная копия,

- уведомление о договоре установленной формы,

- письменное подтверждение банка о согласии обслуживать валютный счет, на который будет зачисляться кредит,

- оплата за выдачу свидетельства.

Данная схема является хорошим и удобным способом легализации денежных средств в Украине, отличается простотой, удобством, возможностью выбора заемщика (юридическое или физическое лицо). Сумма займа кредита не является доходом заемщика и не подлежит налогообложению. И напротив, проценты, начисляемые нерезиденту, подлежат налогообложению по следующим ставкам (с учетом договоров об избежании двойного налогообложения):

- Кипр – только на Кипре

- Великобритания – только в Великобритании

- Австрия – В Австрии или в Украине, но в размере не более 2% или 5% от суммы выплачиваемых процентов.

- Швейцария - В Швейцарии или в Украине, но в размере не более 10% от суммы выплачиваемых процентов.

- Нидерланды - В Нидерландах или в Украине, но в размере не более 2% или 10% от суммы выплачиваемых процентов.

- Эстония - В Эстонии или в Украине, но в размере не более 10% от суммы выплачиваемых процентов.

Из изложенного видно, что наилучшим вариантом выбора юрисдикции кредитора является – Кипр. В любом случае, рекомендуем вам для построения схемы обращаться к профессионалам

Бирковский Дмитрий Борисович

Юридическая компания "Стандарт"

Ua-offshore. Com